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operacionais estão associados à execução, gerência, performance, e controle. Estes
riscos independem dos riscos econômicos quando da sua ocorrência.
No livro de Klein e Lederman (1996), os riscos operacionais são divididos
em: riscos da empresa e riscos de processos. Os riscos da empresa (firmwide risk)
são associados com a qualidade dos departamentos de suporte (do back Office),
bem como o suporte às demais áreas da organização, enquanto os riscos de
processos estão exclusivamente associados com o back Office.
Ricos da Empresa Definição
De Estrutura
Organizacional
é o risco de que a organização não possua uma estrutura adequada, em que
as atividades de negócios efetuam as transações, registram, processam,
confirmam, valorizam e controlam as operações. O conflito de interesses,
nesse caso, deve ser monitorado para que não exista por parte dos
colaboradores negócio em causa própria.
Dos Colaboradores é o risco de não existir profissionais adequadamente técnicos para controlar e
prestar suporte às áreas de negócio. A não ser que o nível dos funcionários
de suporte sejam equivalentes aos dos funcionários que operam com
instrumentos financeiros derivativos, é praticamente impossível esses
funcionários efetuarem uma adequada supervisão das operações que estão
sendo efetuadas. O mesmo problema ocorre quando poucos funcionários que
prestam suporte a área financeira possuem o conhecimento, caso estes
funcionários se desliguem da empresa, ocorrerá um grande risco das
transações não serem documentadas, controladas e registradas
adequadamente.
Risco de produto
(nova operação do
instrumento
financeiro
derivativos)
é o risco de uma nova transação com instrumentos financeiros derivativos ser
tão complexa e dificilmente entendida que a administração não consiga
dimensionar, adequadamente, os riscos econômicos e operacionais da
transação, até que seja tarde demais e os prejuízos já ocorreram. Esse risco
inclui a possibilidade de as áreas de suporte (contabilidade, finanças, jurídico,
etc) não processarem, documentarem, valorizarem e controlarem,
adequadamente, o novo instrumento financeiro derivativo.
Risco de sistemas e
tecnologia
esse risco existe quando as empresas operam com sofisticados instrumentos
financeiros derivativos, sem que possua um adequado sistema que processe,
valorize, documente e controle essas operações/transações, podendo existir
problemas de registro/captura da totalidade/integridade das operações, ou o
sistema pode produzir informações inconsistentes e incorretas
Risco modelo de
avaliação dos
instrumentos
financeiros
derivativos
é o risco de quando a administração possui sistemas próprios de avaliação de
instrumentos financeiros derivativos complexos/sofisticados. Esse risco pode
gerar para a administração a visão incorreta da posição da empresa em
relação à contra-parte.
Risco de
contabilidade:
é o risco de não haver o adequado registro de uma transação da organização,
que possibilite aos usuários da contabilidade incorrer em erros em suas
análises sobre a adequada posição econômica e financeira da organização. É
o risco da empresa não estar atendendo, adequadamente, aos princípios
contábeis geralmente aceitos.
Risco de fraude: é o risco de ocorrer um desvio intencional de recursos ou manipulação de
dados com o objetivo de beneficiar uma ou mais pessoas.